JPK_V7M i JPK_V7K zamiast deklaracji VAT

Jeśli jesteś przedsiębiorcą, stawiam dobrą kawę, że 1 października nie kojarzy Ci się z rozpoczęciem roku akademickiego, Międzynarodowym Dniem Ludzi Starszych, wspomnieniem Świętej Teresy od Dzieciątka Jezus czy imieninami Bawona, Cieszysława i Kresceny. 1 października kojarzy Ci się z nową strukturą JPK, mianowicie – JPK-V7M i JPK-V7K, które zastąpią wysyłane przez czynnych podatników VAT deklaracje VAT oraz pliki JPK-VAT.

Jak wygląda JPK-V7M i JPK-V7K?

JPK-V7M i JPK-V7K zawiera w sobie zarówno deklarację VAT-7, jak i ewidencje sprzedaży i zakupu. Od 1 października 2020 nie będziesz składać deklaracji VAT-7 i VAT-7K jak dotychczas. Posłużysz się plikiem JPK-V7M, jeśli rozliczasz się miesięcznie, lub JPK-V7K, jeśli rozliczasz się kwartalnie. Nowa struktura plików JPK składa się z dwóch części – ewidencyjnej i deklaracyjnej. W deklaracji znajdą się w dane dot. zakupów i sprzedaży za dany okres oraz inne informacje, dzięki którym weryfikacja poprawności Twojego rozliczenia będzie łatwiejsza.

Kogo dotyczy JPK-V7M i JPK-V7K?

Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT i dotychczas składałeś deklarację VAT-7 i VAT-7K, JPK-V7M i JPK-V7K dotyczą właśnie Ciebie!

Rodzaj pliku zależy od Twojej częstotliwości rozliczania się – JPK-V7M (rozliczanie miesięczne), JPK-V7K (rozliczanie kwartalne). Jeśli składasz JPK-V7M część ewidencyjną i deklaracyjną składasz co miesiąc, nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po rozliczanym miesiącu. Jeśli składasz JPK-V7K, część ewidencyjną składasz co miesiąc, a deklaracyjną – co kwartał. Podatek płacisz kwartalnie, więc comiesięczne wypełnienie części ewidencyjnej nie nałoży na Ciebie obowiązku zapłaty.  

Kogo nie dotyczy nowa struktura?

1. Podatników świadczących usługi w zakresie taksówek osobowych opodatkowanych ryczałtem.
2. Podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni składający deklarację VAT-8, VAT-9M z tyt. transakcji wewnątrzwspólnotowych.
3. Podatników, którzy dokonują wewnątrzwspólnotowego nabycia nowych środków transportu i składają deklarację VAT-10.
4. Podatników, którzy dokonują wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych i składają deklarację VAT-14.

Czy któryś z punktów 1-4 opisuje Ciebie? Gratulacje! Możesz przestać czytać.;)

Uwaga – surowe kary za błędy

Plików JPK nie generujemy dla sztuki, a po to, aby odpowiednie organy mogły je przeanalizować. Jeśli w pliku popełnimy błąd, który taką analizę uniemożliwi, nałożona zostanie na nas kara pieniężna w wysokości 500 zł netto za każdy błąd, o ile w ciągu 14 dni od wezwania nie ustosunkujemy się do niego lub nie skorygujemy pliku. O tym zapewne już wiedziałeś, wszak te „dobre” wieści rozchodzą się najszybciej.

Co zyskam dzięki JPK-V7M i JPK-V7K?

Z punktu widzenia podatnika rozliczenie z urzędem skarbowym będzie łatwiejsze. Zamiast dwóch dokumentów – deklaracji VAT i pliku JPK – wysyłać będziesz jeden.

Z punktu widzenia urzędu proces podatkowy się uszczelni a przeprowadzanie kontroli będzie prostsze. Cytując klasyka: „Same plusy, zero minusów”.

Jak wygenerować JPK-V7M i JPK-V7K w oprogramowaniu od BinSoft?

1. Z menu Start wybierz Eksport danych, a następnie wskaż format JPK_VAT.
2. W polu Wersja wskaż odpowiednią wersję JPK.

Aby uzupełnić adres e-mail

Aby uzupełnić adres e-mail, wejdź w menu Zarządzanie -> Ustawienia firmy ->zakładka górna Informacje o firmie i wpisz odpowiedni adres w polu E-mail.

Aby uzupełnić rodzaj podmiotu

Aby uzupełnić rodzaj podmiotu, wejdź w menu Zarządzanie -> Ustawienia firmy -> zakładka górna Informacje o firmie -> zakładka dolna Inne i wybierz odpowiednią wartość w polu Rodzaj podmiotu.

JPK-V7M i JPK-V7K zawiera w sobie zarówno deklarację VAT-7 jak i ewidencje sprzedaży i zakupu

Jeśli w mpFirma wygenerujesz plik, np. w formacie JPK_V7M to domyślnie deklaracja dotycząca VAT-u będzie zerowa. Co wtedy? Otóż dany plik JPK należy dodać do archiwum i przejść do niego, a następnie uzupełnić deklarację VAT-7 ręcznie. Niestety, oprogramowanie nie pozwala na automatyczne uzupełnianie pliku.

Grupy towarów i usług

W nowej strukturze JPK niektóre towary i usługi będą oznaczone za pomocą specjalnych symboli GTU. W związku tym do oprogramowania dodaliśmy następujące oznaczenia GTU:

• GTU_01 Dostawa napojów alkoholowych – alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym.
• GTU_02 Dostawa towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy.
• GTU_03 Dostawa oleju opałowego w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz olejów smarowych, pozostałych olejów o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe, parafina ciekła) oraz smarów plastycznych zaliczanych do kodu CN 2710 19 99, olejów smarowych o kodzie CN 2710 20 90, preparatów smarowych objętych pozycją CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją.
• GTU_04 Dostawa wyrobów tytoniowych, suszu tytoniowego, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym.
• GTU_05 Dostawa odpadów - wyłącznie określonych w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy.
• GTU_06 Dostawa urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy.
• GTU_07 Dostawa pojazdów oraz części samochodowych o kodach wyłącznie CN 8701 - 8708 oraz CN 8708 10.
• GTU_08 Dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych - wyłącznie określonych w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy.
• GTU_09 Dostawa leków oraz wyrobów medycznych - produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. - Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2019 r. poz. 499, z późn. zm.).
• GTU_10 Dostawa budynków, budowli i gruntów.
• GTU_11 Świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1201 i 2538 oraz z 2019 r. poz. 730, 1501 i 1532).
• GTU_12 Świadczenie usług o charakterze niematerialnym - wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych.
• GTU_13 Świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej - Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1.

Jak dodać GTU w oprogramowaniu od BinSoft?

GTU możesz wpisać podczas dodawania produktu/ usługi do Indeksu produktów lub podczas edytowania ich danych w Indeksie. Otwórz okno widok produktu lub usługi. Znajdziesz w nim dodatkowe pole GTU. Na poniższym zrzucie ekranu oznaczono przycisk G. Wystarczy go kliknąć, a następnie wskazać odpowiednią grupę.

Drukowanie GTU na fakturze z oprogramowania od BinSoft

Jeśli chcesz wydrukować oznaczenie GTU na fakturze, otwórz jej podgląd wydruku, a następnie rozwiń Opcje wydruku na dole ekranu. Wśród opcji do zaznaczenia znajdziesz: Pokazuj GTU. Wystarczy zaznaczyć tę opcję. System ją zapamięta i nie będziesz musiał powtarzać zaznaczania każdorazowo podczas generowania dokumentu faktury.

Oznaczenia procedur podatkowych

JPK-V7M oraz JPK-V7K wymagają od podatnika oznaczania procedur podatkowych, w ramach których przebiega transakcja.

W oprogramowaniu od BinSoft dostępne są następujące oznaczenia procedur:

• SW Dostawa w ramach sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju, o której mowa w art. 23 ustawy.
• EE Świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy.
• TP Istniejące powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy.
• TT-WNT Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów dokonane przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej, o której mowa w dziale XII rozdział 8 ustawy.
• TT-D Dostawa towarów poza terytorium kraju dokonana przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze up
• MR-T Świadczenie usług turystyki opodatkowane na zasadach marży zgodnie z art. 119 ustawy.
• MR-UZ Dostawa towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, opodatkowana na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy.
• I-42 Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42 (import).
• I-63 Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63 (import).
• B-SPV Transfer bonu jednego przeznaczenia dokonany przez podatnika działającego we własnym imieniu, opodatkowany zgodnie z art. 8a ust. 1 ustawy.
• B-SPV_DOSTAWA Dostawa towarów oraz świadczenie usług, których dotyczy bon jednego przeznaczenia na rzecz podatnika, który wyemitował bon zgodnie z art. 8a ust. 4 ustawy
• B-MPV_PROWIZJA Świadczenie usług pośrednictwa oraz innych usług dotyczących transferu bonu różnego przeznaczenia, opodatkowane zgodnie z art. 8b ust. 2 ustawy.

Aby dodać oznaczenie procedury, należy w formularzu generowania faktury przejść do zakładki JPK --> kliknąć Dodaj -> wybrać odpowiedni atrybut.

Dodatkowe pytania?

Jesteś użytkownikiem oprogramowania BinSoft, jesteś gotowy na nowe struktury JPK. Masz wątpliwości? > Jeśli Twoje wątpliwości dotyczą wygenerowania JPK-V7M i/lub JPK-V7K w oprogramowaniu od BinSoft, skontaktuj się z nami.

> Jeśli Twoje wątpliwości dotyczą symbolu GTU lub oznaczenia procedury podatkowej, które masz wskazać w generowanym JPK, skontaktuj się z obsługującym Ciebie biurem księgowym.

> Jeśli Twoje wątpliwości dotyczą zasadności wprowadzania nowych struktur JPK… No cóż… „Jeśli wejdziesz między wrony…”.